Langkau ke kandungan

Panduan cukai untuk freelancer dan pekerja gig.

Untuk freelancer, mereka yang ada kerja sampingan, pencipta kandungan dan semua jenis pekerja ekonomi gig di Malaysia. Daripada mengira cukai hingga mengisi borang melalui e-Filing LHDN.

Jawab kuiz borang cukaiKira cukai anda
Pusat Panduan Freelancer2026
Penting untuk semua freelancer

Isytiharkan semua pendapatan, walaupun di bawah ambang cukai.

LHDN boleh mengakses rekod bank dan get laluan pembayaran anda. Elakkan penalti dengan mengisytiharkan pendapatan secara jujur.

Borang yang digunakan freelancer
Kebanyakan freelancer memfailkan
Borang B
Individu pemastautin dengan pendapatan perniagaan
Ambang cukai
RM 37,333
setahun, selepas perbelanjaan dan KWSP (2026)
  • Tarikh akhir e-Filing Borang B (TT 2026)
    15 Julai 2027
  • Simpan resit selama
    7 tahun
  • Penalti maksimum
    RM20,000 atau penjara 6 bulan, atau kedua-duanya
  • Untuk siapa
    Freelancer dan pekerja gig

Panduan mengikut jenis pekerjaan

Siapa yang dikira sebagai freelancer atau pekerja gig.

01

Freelancer digital

Pereka, pembangun perisian, penulis, pemasar.

Lihat panduan
02

Pemandu perkhidmatan

Grab, MyCar, Bateriku, Lalamove.

Lihat panduan
03

Pencipta kandungan

YouTuber, influencer, penstrim.

Lihat panduan
04

e-Dagang

Penjual dalam talian, dropship, penjual semula.

Lihat panduan
05

Kerja sambilan

Kerja sampingan, tuisyen, kerja kontrak.

Lihat panduan
06

Ejen hartanah

Ejen hartanah, komisen jualan.

Lihat panduan

Pendapatan yang perlu diisytiharkan

Semuanya, dalam Borang B.

IsytiharSEMUA

Isytiharkan semua pendapatan

  • Semua pendapatan wajib diisytiharkan, termasuk pendapatan sampingan yang kecil
  • Walaupun jumlahnya di bawah ambang cukai, anda tetap wajib mengisytiharkannya
  • LHDN boleh mengakses rekod bank dan get laluan pembayaran anda
Guna Borang BB

Borang yang perlu digunakan

  • Kebanyakan freelancer menggunakan Borang B (individu pemastautin yang mempunyai pendapatan perniagaan)
  • Jika anda ada kerja sepenuh masa dan kerja freelance, anda tetap menggunakan Borang B kerana ada pendapatan perniagaan
  • Cukai dikenakan jika pendapatan tahunan selepas perbelanjaan dan KWSP melebihi RM37,333 (2026)
Borang BE vs Borang B

Perbelanjaan yang boleh dituntut untuk mengurangkan cukai

Sebagai freelancer, anda boleh menuntut perbelanjaan berkaitan perniagaan untuk mengurangkan pendapatan bercukai.

Peralatan

Peralatan kerja

  • Komputer dan komputer riba
  • Perisian dan langganan (Adobe, Canva, dll.)
  • Kamera dan peralatan rakaman
  • Telefon dan gajet untuk kerja
Pejabat

Pejabat dan utiliti

  • Sewa ruang kerja atau pejabat
  • Bil internet dan telefon
  • Elektrik (bahagian pejabat)
  • Perabot pejabat
Perjalanan

Perjalanan dan kenderaan

  • Petrol dan letak kereta (untuk kerja)
  • Tol dan penyelenggaraan kenderaan
  • Penginapan untuk kerja luar kawasan
  • Tiket penerbangan atau bas untuk berjumpa klien
Perkhidmatan

Perkhidmatan profesional

  • Yuran perakaunan dan cukai
  • Yuran guaman dan perundangan
  • Insurans perniagaan
  • Yuran bank dan pemprosesan bayaran
Pemasaran

Pemasaran dan promosi

  • Iklan dalam talian (Facebook, Google Ads)
  • Bahan promosi dan cetakan
  • Pengehosan laman web dan domain
  • Kad perniagaan dan penjenamaan

Tip proSimpan rekod selama 7 tahun dari akhir tahun anda memfail. LHDN biasanya boleh membuat taksiran tambahan sehingga 5 tahun selepas tahun taksiran (tiada had bagi penipuan atau kecuaian). Gunakan CukaiMax untuk mengimbas resit secara automatik dan menyimpannya di satu tempat.

Simpan rekod

Kesilapan biasa dan cara mengelakkannya.

Kesilapan

Tidak mengisytiharkan semua pendapatan

Isytiharkan semua pendapatan termasuk pendapatan sampingan yang kecil. LHDN boleh menyemak rekod bank anda.

Kesilapan

Tidak menyimpan resit perbelanjaan

Simpan semua resit berkaitan perniagaan. Simpan rekod selama 7 tahun dari akhir tahun anda memfail.

Kesilapan

Menuntut perbelanjaan peribadi

Tuntut perbelanjaan berkaitan perniagaan sahaja. Jangan campurkan perbelanjaan peribadi dengan perniagaan.

Kesilapan

Tidak merekod pendapatan dan perbelanjaan

Buat rekod setiap bulan. Gunakan aplikasi atau hamparan elektronik untuk menjejak pendapatan dan perbelanjaan.

Tip jimat cukai

Enam tabiat untuk freelancer.

  1. 01

    Asingkan akaun bank

    Gunakan akaun bank berasingan untuk perniagaan dan peribadi. Pendapatan dan perbelanjaan lebih mudah dijejak.
  2. 02

    Simpan resit digital

    Ambil gambar resit dan simpan di awan. CukaiMax boleh mengimbas dan mengkategorikannya secara automatik untuk anda.
  3. 03

    Bayar zakat lebih awal

    Bayar zakat pada awal tahun untuk mengurangkan cukai. Setiap ringgit zakat menolak seringgit cukai.
  4. 04

    Maksimumkan pelepasan

    Tuntut semua pelepasan yang layak: insurans, KWSP, pendidikan dan lain-lain. Anda boleh berjimat beribu-ribu ringgit. Lihat semua pelepasan
  5. 05

    Buat anggaran cukai

    Kira anggaran cukai setiap bulan dan simpan wang supaya anda tidak terkejut apabila tiba masa membayar cukai. Kira cukai anda
  6. 06

    Daftar perniagaan

    Jika pendapatan anda konsisten, pertimbangkan untuk mendaftarkan perniagaan dengan SSM. Ada pelepasan tambahan untuk perniagaan.

Soalan lazim

Tentang cukai freelancer

Sama seperti pekerja biasa: jika pendapatan tahunan anda (selepas tolak perbelanjaan dan KWSP) melebihi RM37,333 untuk tahun 2026, anda perlu membayar cukai. Namun, anda tetap wajib mengisytiharkan pendapatan walaupun di bawah ambang.

Panduan berkaitan

Panduan
Borang BE
Perbandingan dengan Borang B
Panduan
Pelepasan cukai
Senarai lengkap pelepasan cukai
Mengikut pekerjaan
Pemandu Grab
Cukai pemandu perkhidmatan
Blog
Artikel cukai
Bacaan lanjut daripada CukaiMax

Sumber: LHDN, Pendapatan Perniagaan (panduan pendapatan perniagaan); LHDN, Borang Nyata Cukai (maklumat borang cukai individu); LHDN, Pelepasan Cukai (senarai pelepasan cukai individu). Dikemas kini pada 2026. Maklumat di halaman ini adalah berdasarkan garis panduan rasmi LHDN dan sumber kerajaan Malaysia.

Urus cukai freelance dengan lebih mudah

CukaiMax membantu freelancer menjejak pendapatan, mengimbas resit perbelanjaan dan mengira cukai secara automatik. Jimat masa dan kurangkan risiko kesilapan.

Mula sekarangKira cukai anda

Kini di App Store. Versi Google Play akan menyusul.

Borang B · Freelance
Pendapatan freelanceDiisytihar
Resit perbelanjaanDiimbas
ZakatRebat

Jangan lagi terlebih bayar cukai.

Jejak resit sepanjang tahun, kategorikan potongan secara automatik dan eksport fail yang sedia untuk LHDN.

Mula percuma