Bolehkah saya tolak semua perbelanjaan perniagaan?

Tidak semua. Hanya perbelanjaan yang 'wholly and exclusively' untuk tujuan perniagaan boleh ditolak. Perbelanjaan peribadi tidak dibenarkan.

Bagaimana jika saya ada pendapatan gaji DAN perniagaan?

Gunakan Borang B dan laporkan kedua-dua jenis pendapatan. Pendapatan gaji diisi di bahagian berasingan.

Perlu simpan rekod berapa lama?

Simpan rekod selama 7 tahun dari akhir tahun anda memfail. Ini terpakai kepada semua rekod perniagaan.

Apa itu CP500 dan perlu bayar ke?

CP500 ialah notis ansuran LHDN untuk individu yang ada pendapatan perniagaan, sewa atau pendapatan bukan penggajian lain. LHDN menganggarkan jumlahnya dan membahagikannya kepada 6 ansuran, setiap 2 bulan mulai Mac. Jika pendapatan anda berubah, anda boleh meminda anggaran melalui Borang CP502 sebelum 30 Jun atau 31 Oktober.

Borang B LHDN.

Borang cukai pendapatan untuk individu pemastautin dengan pendapatan perniagaan, termasuk freelancer, pemilik bisnes dan penerima komisen.

Isi Borang B Panduan Freelancer

TT 2026e-Filing 2027

Tarikh akhir · TT 2026

Hantar Borang B sebelum 15 Julai 2027

Untuk peniaga, freelancer dan pemilik bisnes. Tarikh akhir Borang B lebih lewat daripada Borang BE. Tarikh mengikut corak program memfail terakhir yang diterbitkan LHDN (Program Memfail BN 2026, untuk TT 2025) sehingga LHDN menerbitkan program 2027.

Semak sama ada Borang B untuk anda

Tarikh akhir e-Filing

15 Julai

2027

e-Filing dibuka

1 Mac

2027

e-Filing dibuka
1 Mac 2027
Tarikh akhir statutori
30 Jun 2027
Tarikh akhir e-Filing
15 Jul 2027
Untuk siapa
Peniaga, Freelancer, Pemilik Bisnes

Siapa perlu guna Borang B

Pendapatan perniagaan atau freelance. Tiada pendapatan perniagaan (gaji, sewa, dividen) bermaksud Borang BE.

Guna Borang BB

Gunakan Borang B jika anda

Pemilik perniagaan tunggal (sole proprietor)
Freelancer dan kontraktor bebas
Tuan rumah yang menjalankan sewaan sebagai perniagaan (dengan perkhidmatan aktif)
Ejen insurans, ejen hartanah, MLM
Individu dengan pendapatan perniagaan + penggajian
Grab/Food Panda driver (self-employed)

Guna borang lainBE · C · P · M

Jangan guna Borang B jika anda

Pekerja atau tuan rumah tanpa pendapatan perniagaan (gunakan Borang BE)
Syarikat Sdn Bhd (gunakan Borang C)
Perkongsian (gunakan Borang P)
Bukan pemastautin Malaysia (gunakan Borang M)

Dokumen yang diperlukan

Sediakan semua ini sebelum log masuk ke MyTax.

P&L

Penyata Untung Rugi

Penyata pendapatan dan perbelanjaan perniagaan untuk tahun taksiran.

Resit

Rekod Perbelanjaan

Semua resit dan invois untuk perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak.

Borang EA (Jika Ada)

Jika anda juga bekerja makan gaji, sertakan Borang EA dari majikan.

Rekod Aset & Susut Nilai

Rekod pembelian aset perniagaan dan pengiraan susut nilai (elaun modal).

Perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak

Perbelanjaan berikut boleh ditolak dari pendapatan perniagaan untuk mengurangkan cukai.

Senarai penuh perbelanjaan dibenarkan

Boleh ditolak

Perbelanjaan Operasi

Sewa pejabat / ruang kerja
Bil utiliti (elektrik, air, internet)
Gaji pekerja (jika ada)
Bahan mentah / inventori
Pengangkutan dan perjalanan

Boleh ditolak

Perbelanjaan Pemasaran

Pengiklanan (Facebook Ads, Google Ads)
Kos website dan hosting
Percetakan dan bahan promosi
Komisen jualan

Boleh ditolak

Perbelanjaan Profesional

Yuran akauntan dan audit
Yuran guaman
Langganan perisian perniagaan
Insurans perniagaan

Elaun modal

Elaun Modal (Susut Nilai)

Komputer dan peralatan IT
Perabot dan kelengkapan pejabat
Kenderaan perniagaan
Mesin dan peralatan

Bahagian-bahagian Borang B

Lima bahagian, A hingga E.

01
Bahagian A · Maklumat Individu
Nama penuh dan no. pengenalan · Status perkahwinan · Alamat perniagaan dan rumah · No. pendaftaran perniagaan (jika ada)
02
Bahagian B · Pendapatan Perniagaan
Jumlah pendapatan kasar perniagaan · Tolak: Perbelanjaan dibenarkan · Tolak: Elaun modal (susut nilai) · Pendapatan bersih perniagaan
03
Bahagian C · Pendapatan Lain
Pendapatan penggajian (jika ada) · Pendapatan sewa · Pendapatan dividen dan faedah · Pendapatan lain yang boleh dikenakan cukai
04
Bahagian D · Pelepasan Cukai
Pelepasan individu (RM9,000) · KWSP dan insurans (termasuk caruman sukarela) · Pelepasan perubatan, pendidikan, gaya hidup · Faedah pinjaman rumah pertama (sehingga RM7,000 / RM5,000) · Pelepasan pasangan dan anak
05
Bahagian E · Pengiraan Cukai
Jumlah pendapatan agregat · Tolak: Jumlah pelepasan · Pendapatan bercukai · Cukai kena bayar - PCB/CP500