Bila YA 2027 berbeza daripada tahun kalendar 2027?

Kebanyakan langkah cukai individu dan pelepasan diguna mulai Tahun Taksiran 2027 (tahun pendapatan 2027, biasanya difailkan pada 2028). Pemfailan pada kalendar 2027 untuk YA 2026 masih menggunakan peraturan YA 2026. Duti setem dan SST biasanya ikut tarikh kalendar (sering 1 Jan 2027).

Berapa pelepasan individu dan saudara tanggungan pada YA 2027?

Cadangan Belanjawan 2027 menaikkan had daripada RM9,000 kepada RM12,000 mulai Tahun Taksiran 2027.

Siapa layak pengecualian duti setem rumah pertama?

Bagi SPA yang dilaksanakan 1 Jan 2027 – 31 Dis 2030: harga ≤ RM500,000 mendapat 100% pengecualian pada pinjaman + pindah milik; harga ≤ RM750,000 mendapat 100% pada RM500,000 pertama dan 50% pada baki hingga RM750,000. Syarat kelayakan penuh ada dalam lampiran MOF.

Cukai Belanjawan 2027 Malaysia

Belanjawan 2027 (dibentangkan 9 Oktober 2026) mencadangkan pelepasan individu naik daripada RM9,000 kepada RM12,000 dan kadar cukai turun satu mata peratusan bagi pendapatan bercukai RM70,001–RM150,000, berkuat kuasa TT 2027. Borang yang anda fail pada 2027 (TT 2026) masih guna RM9,000. Ringkasan di bawah merangkumi kadar, pelepasan, PMKS, duti setem dan SST penjagaan warga emas, berdasarkan lampiran MOF.

Belanjawan 2027

Cadangan

Status: cadangan sehingga digazetkan

Semua langkah di halaman ini adalah cadangan Belanjawan 2027 / trek Rang Undang-Undang Kewangan. Tarikh kuat kuasa di bawah adalah seperti dinyatakan dalam lampiran MOF. Semak semula selepas gazet dan borang HASiL diterbitkan.

Sorotan utama

Kadar cukai pendapatan individuJadual kadar bercukai semasa berbanding cadangan Tahun Taksiran 2027.Lihat butiran Pelepasan individu dan saudara tanggunganHad tahunan dinaikkan daripada RM9,000 kepada RM12,000 (tidak berubah sejak 2010).Lihat butiran Kadar cukai syarikat PMKSLayak jika modal saham biasa / modal LLP berbayar ≤ RM2.5 juta dan jualan tahunan ≤ RM50 juta.Lihat butiran Duti setem rumah pertamaPengecualian untuk SPA yang dilaksanakan 1 Jan 2027 – 31 Dis 2030.Lihat butiran Cukai perkhidmatan — penjagaan warga emasKadar 8% → 6%; yuran ≤ RM96,000 setahun setiap warga emas dikecualikan di pusat berdaftar.Lihat butiran

Kadar cukai individu

Band yang berubah ditandakan. Jadual penuh semasa berbanding cadangan YA 2027.

Kadar cukai pendapatan individu

Tahun Taksiran 2027

Jadual kadar bercukai semasa berbanding cadangan Tahun Taksiran 2027.

Kadar cukai pendapatan individu
RM	Semasa	Cadangan YA 2027
RM0 – RM5,000	0%	0%
RM5,001 – RM20,000	1%	1%
RM20,001 – RM35,000	3%	3%
RM35,001 – RM50,000	6%	6%
RM50,001 – RM70,000	11%	11%
RM70,001 – RM100,000	19%	Berubah: 18%
RM100,001 – RM150,000	25%	Berubah: 24%
RM150,001 – RM400,000	25%	25%
RM400,001 – RM600,000	26%	26%
RM600,001 – RM1,000,000	28%	28%
RM1,000,001 – RM2,000,000	28%	Berubah: 30%
Melebihi RM2,000,001	30%	30%

Anggaran kerajaan: kira-kira 5 juta pembayar cukai; sehingga RM1,600 pendapatan boleh belanja tambahan daripada potongan kadar dan pelepasan.

Pelepasan individu

Perubahan pelepasan peribadi yang dicadangkan untuk Tahun Taksiran 2027.

Pelepasan individu dan saudara tanggungan

Tahun Taksiran 2027

Had tahunan dinaikkan daripada RM9,000 kepada RM12,000 (tidak berubah sejak 2010).

Dari

RM9,000

Cadangan

RM12,000

Penjagaan ibu bapa / datuk nenek

Tahun Taksiran 2027

Had kekal RM8,000; skop diperluas kepada semua perbelanjaan jagaan, bukan hanya perubatan.

Had tahunan kekalRM8,000

Perbelanjaan jagaan di rumah, pusat jagaan harian, atau kediaman diperluas kepada semua kos jagaan

Pengesahan pengamal perubatan tidak lagi diperlukan untuk tuntutan jagaan
Perlu pensijilan bertulis daripada penjaga (bukan diri sendiri/pasangan/anak) atau salinan permit kerja, beserta resit

Kesihatan dan kesejahteraan (Health Wellbeing)

Tahun Taksiran 2027

Had kekal RM10,000; diganti nama daripada pelepasan perubatan dengan sub-had postpartum dan peralatan penyusuan.

Had tahunan kekalRM10,000

Penjagaan postpartum di pusat/individu yang layak
Peralatan penyusuan ibu (sendiri atau pasangan) digabung ke dalam pelepasan ini

Penjagaan postpartumRM3,000

Peralatan penyusuanRM1,000

Pelepasan peralatan penyusuan berdiri sendiri digabung/dibuang

Yuran pendidikan dan latihan kemahiran

Tahun Taksiran 2027

Had kekal RM7,000; yuran pendidikan digabung dengan kursus kemahiran gaya hidup di bawah satu baldi.

Had tahunan kekalRM7,000

Sendiri: Sijil/Diploma/Ijazah/Sarjana/PhD dalam mana-mana bidang di institusi/badan profesional Malaysia yang diiktiraf
Kursus kemahiran gaya hidup dipindahkan ke dalam pelepasan ini

Kursus kemahiran TVET (sendiri/pasangan, Akta 652)RM3,000

Peningkatan diri bukan kerja atau tuisyen STEM/seni/bahasa/agama anakRM2,000

Gaya hidup

Tahun Taksiran 2027

Had kekal RM2,500; skop ditambah langganan AI, adopsi haiwan peliharaan, dan vaksin/pensterilan haiwan.

Had tahunan kekalRM2,500

Langganan perisian/aplikasi AI (sendiri/pasangan/anak)
Adopsi haiwan peliharaan daripada tempat perlindungan berdaftar
Vaksinasi dan pensterilan di klinik haiwan berdaftar

Gaya hidup — sukan

Tahun Taksiran 2027

Had kekal RM1,000; kasut sukan sehingga RM300 ditambah.

Had tahunan kekalRM1,000

Kasut sukan sehingga RM300

Kasut sukanRM300

Pelancongan domestik

Tahun Taksiran 2027

Pelepasan RM1,000 dilanjutkan untuk Tahun Taksiran 2027 (Visit Malaysia 2026 dilanjutkan ke 2027).

Had tahunan kekal RM1,000
Dilanjutkan untuk YA 2027 selaras dengan sambungan Visit Malaysia

Caruman PERKESO

Tahun Taksiran 2027

Skop RM350 sedia ada diperluas; pelepasan tambahan sehingga RM150 untuk sektor sukarela tertentu.

Skop RM350 sedia ada diperluas kepada LINDUNG KENDIRI mandatori (pengangkutan penumpang/barang/makanan + peniaga kecil) di bawah Akta 789
Pelepasan tambahan sehingga RM150 untuk LINDUNG 24 sukarela + 17 sektor LINDUNG KENDIRI tidak mandatori

PMKS dan elaun modal

Kadar syarikat PMKS dan ambang elaun modal aset bernilai kecil.

Kadar cukai syarikat PMKS

Tahun Taksiran 2027

Layak jika modal saham biasa / modal LLP berbayar ≤ RM2.5 juta dan jualan tahunan ≤ RM50 juta.

Kadar cukai syarikat PMKS
RM	Semasa	Cadangan YA 2027
RM0 – RM150,000	15%	Berubah: 14%
RM150,001 – RM600,000	17%	Berubah: 16%
Melebihi RM600,001	24%	24%

Anggaran ucapan: sehingga RM6,000 tambahan untuk kira-kira 300,000 PMKS.

Elaun modal aset bernilai kecil

Tahun Taksiran 2027

Ambang setiap aset RM2,000 → RM3,000; siling tahunan bukan-PMKS RM20,000 → RM30,000.

Dari

RM2,000

Cadangan

RM3,000

Siling tuntutan tahunan bukan-PMKS: RM20,000 → RM30,000
PMKS kekal tanpa had agregat bagi tuntutan aset bernilai kecil

Duti setem

Langkah duti setem terpilih dengan tarikh kalendar.

Duti setem rumah pertama

1 Jan 2027 – 31 Dis 2030

Pengecualian untuk SPA yang dilaksanakan 1 Jan 2027 – 31 Dis 2030.

Harga ≤ RM500,000
100% pengecualian pada perjanjian pinjaman + surat cara pindah milik
Harga ≤ RM750,000
100% pada RM500,000 pertama + 50% pada baki hingga RM750,000

Penyelamatan perumahan terbengkalai

1 Jan 2027 – 31 Dis 2030

100% pengecualian untuk kontraktor/pemaju penyelamat dan pembeli asal (disahkan KPKT).

Tempoh: 1 Jan 2027 – 31 Dis 2030

Instrumen akaun simpanan/semasa bank

Mulai 1 Jan 2027

100% pengecualian bagi instrumen pembukaan akaun dengan obligasi undang-undang berasingan, mulai 1 Jan 2027.

Pinjaman / pembiayaan FX

Mulai 1 Jan 2027

Duti setem dikhadkan RM2,000 (≤ RM100 juta) / RM5,000 (> RM100 juta) daripada bank Malaysia.

Had RM2,000 jika nilai ≤ RM100 juta; RM5,000 jika > RM100 juta

Pinjaman rakan ke rakan (P2P) PMKS

1 Jan 2027 – 31 Dis 2030

Remisi duti setem melebihi RM10 (1 Jan 2027 – 31 Dis 2030).

Remisi melebihiRM10

Pembiayaan pembekal MTC — perjanjian kredit berlebihan

1 Jan 2027 – 31 Dis 2030

Remisi melebihi RM10 bagi perjanjian peringkat kedua (syarat terpakai).

Remisi melebihiRM10

CAKNA — remisi duti setem

1 Jan 2027 – 31 Dis 2030

CAKNA II remisi melebihi RM10 (2027–2030); CAKNA I dilanjutkan ke 2029–2030.

CAKNA II: remisi melebihi RM10, 1 Jan 2027 – 31 Dis 2030
CAKNA I: dilanjutkan kepada 1 Jan 2029 – 31 Dis 2030

Cukai perkhidmatan

Cukai perkhidmatan — penjagaan warga emas

Mulai 1 Jan 2027

Kadar 8% → 6%; yuran ≤ RM96,000 setahun setiap warga emas dikecualikan di pusat berdaftar.

Dari

Cadangan

Had pengecualian setiap warga emas / tahunRM96,000

Dipindahkan ke Kumpulan I; ambang pendaftaran kekal RM500,000
Yuran ≤ RM96,000 setiap warga emas setahun: dikecualikan cukai perkhidmatan untuk pusat berdaftar di bawah Akta Pusat Jagaan 1993 atau Akta Kemudahan dan Perkhidmatan Penjagaan Kesihatan Warga Emas Swasta 2018
Yuran melebihi RM96,000: SST 6%

YA 2027 berbanding kalendar 2027

Kebanyakan langkah cukai individu dan pelepasan diguna mulai Tahun Taksiran 2027 (tahun pendapatan 2027, biasanya difailkan pada 2028).
Pemfailan pada kalendar 2027 untuk YA 2026 masih menggunakan peraturan YA 2026 melainkan dinyatakan berasingan.
Langkah duti setem dan SST menggunakan tarikh kuat kuasa kalendar (sering 1 Jan 2027).

Item lampiran lain

Item lampiran sekunder untuk halaman pengguna — bukan langkah terperinci. Lihat PDF MOF untuk butiran penuh.

Tabung sumbangan awam sekolah (TSUWAS)
Tahun Taksiran 2027
Skop diperluas; permohonan melalui HASiL dengan pensijilan KPM (YA 2027).
Pengecualian cukai pengurusan dana syariah
Disemak kepada 40% untuk YA 2028–2030.
Potongan gaji hanya melalui instrumen tanpa tunai
Mulai YA 2028, potongan gaji hanya jika dibayar melalui institusi kewangan / instrumen tanpa tunai (pengecualian PMKS).
Kos terbitan Sukuk Prisma
Tahun Taksiran 2027
Potongan kos terbitan YA 2027–2030.
Insentif lain (GSH, perkapalan, teknologi hijau, ECF, dan lain-lain)
Global Services Hub, perkapalan, teknologi hijau, ECF, pelabur malaikat, ACA ICT, perdagangan/acara antarabangsa — lihat lampiran MOF.
Duti import / pulau bebas / bayaran balik cukai jualan / duti hiburan WP
Langkah duti import, pulau bebas, bayaran balik cukai jualan, dan duti hiburan Wilayah Persekutuan dalam lampiran.

Soalan lazim

Belum. Langkah ini adalah cadangan dalam trek Belanjawan 2027 / Rang Undang-Undang Kewangan sehingga digazetkan. Semak lampiran MOF dan undang-undang kewangan untuk tarikh kuat kuasa muktamad.

Panduan

Pelepasan Cukai 2026

Panduan pelepasan Tahun Taksiran 2026 yang masih diguna untuk pemfailan kalendar 2027

Panduan

Kalkulator cukai pendapatan

Kira anggaran cukai dengan kadar dan pelepasan semasa

Panduan

Hub panduan cukai

Semua panduan cukai pendapatan Malaysia

Panduan

Tarikh akhir cukai

Tarikh penting e-Filing dan bayaran